Podatek od wygranej w konkursie

Wygrana w konkursie cieszy najbardziej wtedy, gdy nie kończy się zaskoczeniem ze strony fiskusa. A takie zaskoczenie jest możliwe, ponieważ zarówno nagroda pieniężna, jak i rzeczowa może oznaczać obowiązek zapłaty podatku.

Nie zawsze jednak zwycięzca musi samodzielnie rozliczać wygraną, a w części przypadków podatek w ogóle nie wystąpi. Kluczowe znaczenie ma wartość nagrody, rodzaj konkursu i to, czy wygrana ma związek z działalnością gospodarczą.

Wysokość podatku

Zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, od wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych oraz od nagród związanych ze sprzedażą premiową pobiera się 10% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Podatek naliczany jest od całej wartości nagrody (nie tylko od jej części). Nie ma przy tym znaczenia, czy wygrana została uzyskana w Polsce, czy w innym kraju UE lub EOG.

Za pobranie podatku i przekazanie go do urzędu skarbowego odpowiada płatnik, czyli podmiot wypłacający lub wydający nagrodę (najczęściej organizator konkursu). Jeżeli podatek został pobrany, zwycięzca nie wykazuje takiej wygranej w rocznym zeznaniu podatkowym.

W przypadku nagrody niepieniężnej trzeba najpierw zapłacić podatek organizatorowi, żeby móc odebrać nagrodę (art. 41 ust. 7 ustawy o PIT). Dlatego regulamin konkursu warto sprawdzić wcześniej, żeby uniknąć niespodzianki.

Kiedy wygrana jest zwolniona z podatku?

Dla części wygranych ustawodawca przewidział zwolnienie z podatku. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT zwolnienie ma zastosowanie, jeżeli jednorazowa wartość nagrody nie przekracza 2 000 zł i mieści się w jednej z następujących kategorii:

• wygrane w konkursach i grach organizowanych lub ogłaszanych np. przez prasę, radio lub telewizję,
• wygrane w konkursach z dziedziny nauki, kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu,
• nagrody związane ze sprzedażą premiową towarów lub usług.

Limit 2 000 zł odnosi się do jednorazowej wartości nagrody. Jeżeli zostanie on przekroczony, podatek pobiera się od całej kwoty – nie tylko od nadwyżki ponad 2 000 zł.

Zwolnienie dotyczące sprzedaży premiowej nie obejmuje nagród otrzymanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, jeżeli są one związane z działalnością i powinny być rozliczone jako przychód firmowy.

Nie oznacza to jednak, że każda wygrana przedsiębiorcy automatycznie staje się przychodem firmowym – kluczowe jest to, czy nagroda rzeczywiście ma związek z działalnością.

Opracowano na podstawie: Wygrana w konkursie a podatek – Kancelaria SZiP