Prawo podatkowe

Zmiany w przepisach podatkowych oraz ubezpieczeń społecznych od 1 stycznia 2025 r.

Składka zdrowotna
Od nowego roku minimalna podstawa składki zdrowotnej dla przedsiębiorców wynosi 75% płacy minimalnej. Przychody ze sprzedaży środków trwałych zostały wyłączone z podstawy wymiaru składki.

Składki ZUS
Od 1 stycznia 2025 r. minimalna podstawa składek ZUS dla przedsiębiorców wzrosła do 5203,80 zł, co oznacza miesięczny koszt 1773,96 zł (+173,64 zł).

Zwolnienie z VAT dla małych przedsiębiorców w UE
Od 1 stycznia 2025 r. możliwe jest korzystanie z transgranicznego zwolnienia z VAT w ramach procedury SME. Ułatwi to działalność w innych państwach UE bez konieczności rejestracji VAT w tych krajach.

Raportowanie CIT – JPK_CIT
1 stycznia 2025 r. weszły w życie przepisy dotyczące obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i przesyłania ich w strukturze JPK_CIT.

Obowiązek ten wchodzi w życie:

• od 2025 r. – w stosunku do firm z przychodami powyżej 50 mln euro i PGK,
• od 2026 r. – w stosunku do pozostałych podatników CIT składających JPK_VAT,
• od 2027 r. – w stosunku do wszystkich podatników CIT.

Pierwsze raporty JPK_CIT za 2025 r. należy złożyć do końca marca 2026 r.

Globalny podatek minimalny od 2025 roku:

Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje minimalny poziom opodatkowania dla dużych grup kapitałowych (przychody >750 mln euro), zgodny z międzynarodowymi standardami. Przepisy przeciwdziałają przenoszeniu zysków do rajów podatkowych i obejmują:

• Globalny podatek wyrównawczy (IIR): dla grup płacących podatki poniżej 15%,
• Krajowy podatek wyrównawczy (QDMTT): zapewnia minimalne opodatkowanie dochodów w Polsce,
• Podatek od nisko opodatkowanych zysków (UTPR): wyrównuje różnice
  podatkowe, gdy inne kraje nie stosują minimalnych stawek.

Ustawa wdraża dyrektywę UE o minimalnym opodatkowaniu dużych grup kapitałowych (Pillar 2).

Zmiany w przepisach podatkowych oraz ubezpieczeń społecznych od 1 stycznia 2025 r.

Odroczenie integracji kas fiskalnych z terminalami:

Obowiązek integracji kas online z terminalami płatniczymi został odroczony do końca marca 2025 r. W tym czasie przedsiębiorcy nie będą podlegać karom (do 5 tys. zł) za brak odpowiedniego zintegrowania urządzeń.

Przesunięto również na II kwartał 2025 r. termin przesyłania danych o transakcjach płatniczych przez agentów rozliczeniowych.