Prawo podatkowe

FUNDACJE RODZINNE: 36-MIESIĘCZNY „LOCK-UP”, CFC I OGRANICZENIA ZWOLNIEŃ

Wejście w życie: 1 stycznia 2026 r.

Obszar prawa: prawo podatkowe, ustawa o CIT, ustawa o fundacji rodzinnej

Kogo dotyczy? fundatorzy i beneficjenci fundacji rodzinnych

Status: Projekt w wykazie prac legislacyjnych RM (UD293), planowany do przyjęcia przez RM w III kw. 2025 r.

Czego dotyczy?

Projekt przewiduje m.in. uzależnienie preferencji podatkowych od 36-miesięcznego utrzymania wniesionych aktywów, objęcie fundacji reżimem CFC (zagraniczna jednostka kontrolowana) oraz doprecyzowanie zasad opodatkowania przychodów z najmu krótkoterminowego. Według MF, celem jest ograniczenie struktur wykorzystujących podmioty transparentne podatkowo oraz transakcje nastawione wyłącznie na korzyść podatkową.

Status ustawy można sprawdzić pod poniższym linkiem: Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – Kancelaria Prezesa Rady Ministrów – Portal Gov.pl

CIT: BEZEMISYJNE POŁĄCZENIA SPÓŁEK SIÓSTR – BRAK PRZYCHODU PO STRONIE SPÓŁKI PRZEJMUJĄCEJ

Wejście w życie: 18 września 2025 r.

Obszar prawa: prawo podatkowe (CIT), prawo spółek (KSH)

Kogo dotyczy? grupy kapitałowe, CFO/GC, doradcy podatkowi, M&A, kancelarie

Status: Ustawa ogłoszona 3.09.2025 r.; wchodzi w życie po upływie 14 dni od ogłoszenia (18.09.2025 r.)

Czego dotyczy?

Nowe brzmienie art. 12 ust. 1 pkt 8d CIT przesądza, że przychód nie powstaje, gdy połączenie następuje w trybie art. 515¹ § 1 KSH (tzw. połączenie bezemisyjne spółek sióstr – brak wydawania udziałów/akcji spółki przejmującej). Zamyka to spór interpretacyjny i ułatwia wewnątrzgrupowe reorganizacje.

Treść ustawy można znaleźć pod poniższym linkiem: Dziennik Ustaw 2025 r. poz. 1218

NOWA USTAWA O DORADZTWIE PODATKOWYM – WIĘKSZE UPRAWNIENIA, NOWY EGZAMIN I STRÓJ URZĘDOWY

Planowane wejście w życie: 1 stycznia 2026 r.

Obszar prawa: prawo podatkowe, ustawa o doradztwie podatkowym

Kogo dotyczy? doradcy podatkowi i kandydaci na doradców podatkowych

Status: projekt po przyjęciu przez RM, oczekuje na procedowanie w Sejmie

Czego dotyczy?

Projekt rozszerza uprawnienia reprezentacyjne doradców (przed organami i sądami), porządkuje możliwość świadczenia usług na podstawie umów cywilnoprawnych, wprowadza strój urzędowy na rozprawach oraz cyfryzuje i urealnia egzamin (składanie wniosków online, zakres odpowiadający praktyce). Przewiduje też wzmocnienie dyscypliny zawodowej.

Treść projektu ustawy można znaleźć pod poniższym linkiem:

Projekt ustawy o zmianie ustawy o doradztwie podatkowym (UD134) – Komitet Rady Ministrów do spraw Cyfryzacji – Portal Gov.pl

SYSTEM KAUCYJNY OD 1 PAŹDZIERNIKA 2025 R. – MF PUBLIKUJE OBJAŚNIENIA VAT

Planowane wejście w życie: 1 października 2025 r.

Obszar prawa: VAT, gospodarka opakowaniami i odpadami opakowaniowymi

Kogo dotyczy? wprowadzający napoje w opakowaniach, podmioty reprezentujące, sieci i sklepy detaliczne, operatorzy systemów, biura rachunkowe

Czego dotyczy?

MF potwierdziło, że kaucja za opakowania objęte systemem nie wchodzi do podstawy opodatkowania VAT przy sprzedaży napoju, a VAT powstaje tylko przy niezwróconych kaucjach. Podatnikiem VAT od niezwróconych kaucji jest wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje, a podmiot reprezentujący pełni funkcję płatnika VAT (zasady ujęcia w JPK, ewidencje i przykłady – w objaśnieniach).

Treść objaśnień MF we wspomnianym zakresie można znaleźć pod poniższym linkiem:

Objaśnienia podatkowe z 29 sierpnia 2025 r. w zakresie zasad rozliczania na gruncie podatku od towarów i usług transakcji związanych z systemem kaucyjnym – Ministerstwo Finansów – Portal Gov.pl